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造业绩就像拍电影,监管连下三道令牌,欢瑞世纪造假落实锤

来源: 富凯财经

富凯摘要

不能提供真实、准确、完整的2013年度、2014年度、2015年度及2016年半年度的财务数据。

作者|林葵

排版|十一

历时两年的调查,终于出来了结果。

11月4日,欢瑞世纪公告称,收到中国证监会重庆监管局下发的三份《行政处罚决定书》([2019]3号、4号、5号),因公司借壳星美联合重大资产重组,涉嫌信息披露违法违规。

同时,欢瑞世纪还收到证监会重庆监管局《行政处罚决定书》,重庆监管局依法对公司及相关责任人作出责令改正、给予警告、罚款的行政处罚。

要知道,曾经的欢瑞世纪旗下聚集了很多知名艺人,一部《古剑奇谭》捧红了杨幂、李易峰。可哪怕给千万股权激励,依然阻挡不了杨幂的自立门户成立嘉行工作室。除此之外,欢瑞世纪副总裁贾士凯带走杨洋、李易峰宣布解约,杨紫也成立了个人工作室……真是捧红了众明星,却将自己拉到谷底。

造假四宗罪

根据证监会行政处罚告知书,欢瑞影视未能提供真实、准确、完整的2013年度、2014年度、2015年度及2016年半年度的财务数据,导致欢瑞世纪公开披露的重大资产重组文件存在虚假记载及重大遗漏。

具体来看,欢瑞世纪的业绩造假有四宗罪:提前确认收入虚增营业收入、虚构收回应收款项少计提坏账准备、推迟计提应收款项坏账准备、控股股东及其关联方占用欢瑞影视资金。

具体来看,欢瑞影视于2013年12月确认《古剑奇谭》版权转让收入4905万元,发行收入147万元,同期结转成本2571万元。但事实上,欢瑞影视与湖南广播电视台卫视频道签订的《电视剧<古剑奇谭>中国大陆独家首轮播映权转让协议》生效时间为2014年2月17日,晚于欢瑞影视2013年12月确认《古剑奇谭》营业收入时间,且欢瑞影视在2014年6月27日才与湖南广播电视台完成《古剑奇谭》母带交接工作。

同时,欢瑞影视在2013年12月确认《微时代之恋》版权转让收入1886.79万元,同期结转成本846.1万元。而欢瑞影视与深圳市腾讯计算机系统有限公司签订的《影视节目独占授权合同书》以及《补充协议》生效时间为2014年2月10日。

证监会调查显示,欢瑞影视2013年因提前确认收入虚增营业收入6939.62万元;2014年因提前确认收入虚增营业收入2789.43万元。

欢瑞影视因虚构收回应收款项2550万元,造成2015年年报少计提坏账准备425万元,2016年半年报少计提坏账准备467.5万元。

因推退计提应收款项坏账准备,造成欢瑞影视2013年少计提坏账准备5.2万元,2014年少计提坏账准备20.8万元,2015年少计提坏账准备234万元。

在重大资产重组中,陈援、钟君艳、欢瑞文化在重组交易前后均与欢瑞影视和欢瑞世纪构成关联关系。欢瑞影视2013年年报未披露关联方占用资金700万元的关联交易,2014年年报未披露关联方占用资金余额700万元的关联交易,2015年年报未披露关联方占用资金余额3000万元的关联交易,2016年半年报未披露关联方占用资金余额3000万元的关联交易。

重见风光难

如今的欢瑞世纪已是岌岌可危,根据最新的三季报数据显示,其营业收入为1.37亿元,同比下滑73.94%;净利润为565.52万元,同比下滑96.72%;扣非后的净利润为382.61万元,同比下滑97.59%。

数据还显示,到三季度欢瑞世纪的总资产为42.88亿元,比上年度末下滑12.71%。经营活动产生的现金流量净额为-8776.23万元,比上年同期下滑86.17%,主要系销售回款增加而自制剧制作规模减少所致。基本每股收益为-0.0128元/股。

截至2018年年底,虽然欢瑞世纪作品《听雪楼》《盗墓笔记2》《封神之天启》《天下长安》《天乩之白蛇传说》其影视版权出售总价高达12.73亿元。其中,《天乩之白蛇传说》因内容问题遭遇了下架,虽然卖出了3.3亿的价格,但目前还有2.64亿未回款。而投资高达5亿,光卖给平台就卖了7.5亿的《天下长安》因迟迟未播出,回款难度也不断加剧,目前累计回款也仅1.6亿。而其余的至今没有太大动向。

此外,原本一手握有《盗墓笔记》版权的欢瑞世纪,在今年5月份也迎来了版权到期,作者南派三叔在微博中表示将不会再续约。近两年《盗墓笔记》剧集相关收入一直在欢瑞年度总收入占有不小的份额,据年报显示,2017年《盗墓笔记之蛇沼鬼蜮》《盗墓笔记阴山古楼》《盗墓笔记邛笼石影》《盗墓笔记谜海归巢》四部剧给欢瑞世纪带来了6792万元的收入,占当年公司总营收的4.33%。2018年,电视剧《盗墓笔记》第二季给欢瑞世纪带来的营收为2.36亿元,占当年主营业务收入的比例为17.75%。

如今虽然欢瑞世纪依旧握有拥有如《沉香如屑》《轩辕诀》《枭臣》《东成西就》等大IP的影视剧改编权。但大部分均为古装或玄幻题材的作品,随着政策的限制,未来能否被影视化,影视化后能否播出是一个大问题。

索赔已启动

根据《证券法》和《最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》,上市公司因虚假陈述导致投资者权益受损,应承担民事赔偿责任。

为此,有律师表示,由于欢瑞世纪是在重组的过程中发布的公告涉及信披违规,这些不真实的财务数据误导了投资者,已经造成虚假陈述,投资者可以依法向欢瑞世纪索赔。目前,律师事务所已经收到不少欢瑞世纪索赔投资者的委托材料,预计将于11月底送达重庆市中级人民法院立案,尚未参与索赔的投资者可以尽快准备材料参与索赔。

上述律师还表示,根据证监会《行政处罚决定书》,欢瑞世纪索赔的时段为:在2016年2月1日至2017年7月17日(含当日)期间买入欢瑞世纪股票,且在2017年7月18日之后继续持有或卖出欢瑞世纪股票造成亏损的投资者。从目前的情况看,投资者起诉欢瑞世纪索赔胜诉的概率较大。

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